Zmiany ewidencjonowania do celów VAT, jakie weszły od 1 października 2020 roku, nakładają na podatnika obowiązek wprowadzania oznaczeń do plików JPK_V7. Kody tych oznaczeń zostały opisane w rozdziale 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatników z zakresie podatku od towarów i usług. Pokrótce są to:
- Dla transakcji sprzedażowych:
- Kody towarów i usług: GTU – od 01 do 13
- Kody rodzajów transakcji: WSTO_EE, IED, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA
- Kody oznaczenia dowodow sprzedazy: RO, WEW, FP
- Dla transakcji zakupowych:
- Kody rodzajów transakcji: IMP
- Kody oznaczenia dowodów nabycia: VAT_ RR, WEW, MK
W związku z powyższym, prócz opisów dotychczas przez Was stosowanych (akceptacji zakupu, oznaczenia czy dana faktura obrazuje „zwykły” koszt ze wskazaniem celowości, czy jest to zakup towaru), musicie Państwo umieszczać na fakturze również kody GTU oraz kody rodzajów transakcji. Proszę zwrócić uwagę, że niemal wszystkie dotyczą faktur sprzedażowych. Brak tych oznaczeń jest dla nas informacją, że świadczona usługa lub sprzedany towar są spoza grup tych symboli i będą raportowane plikiem JPK_V7 bez żadnego kodu. Za prawidłowość ustalonego kodu przedsiębiorca bierze pełną odpowiedzialność.
Podstawa prawna:
- art. 99 oraz art. 109 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług,
- rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 18 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.